Сервис создан на основе обязательных критериев МСФО 9 с учетом обобщения аудиторской практики и будет полезен как кредитным, так и некредитным финансовым организациям в связи с обязанностью применения МСФО 9 в соответствии с требованиями Банка России.

Что проверяет SPPI-тест

SPPI-тест – это проверка того, являются ли денежные потоки по ценной бумаге исключительно выплатами основной суммы долга и процентов. Результат теста определяет способ учета стоимости облигации: по амортизированной (как депозит, без влияния рынка) или справедливой (по рынку) стоимости.

Как проходит тестирование

RUDATA анализирует каждую серию облигаций в обращении по 10 базовым критериям. Ключевые факторы проверяются в автоматическом режиме на основе эмиссионной документации: структура купона, оферты, досрочное погашение, привязка ставки к внешним параметрам, возможность конвертации в акции эмитента. По каждому критерию указывается, пройден он или нет. Если тест не пройден, сервис показывает причину и этап, на котором завершена проверка.

Пример: если по выпуску есть условие конвертации в акции или купон зависит от параметра, не связанного с базовым кредитованием, критерий отмечается как не пройденный, а в отчете указывается причина.

Сервис помогает корректно провести классификацию инструментов с учетом особенностей собственной учетной политики и модели управления финансовыми активами.

Преимущества сервиса:

Готовое решение от RUDATA позволяет минимизировать затраты на создание методологии SPPI-тестирования финансовых инструментов и анализ эмиссионной и другой документации, а результаты легко встраиваются в процессы учета при проведении сделок с ценными бумагами.